Освобождённый предприниматель для репетитора: что нужно знать до открытия

Коротко: большинство частных репетиторов, которые только начинают, регистрируются как освобождённые предприниматели, потому что их оборот ниже потолка. По данным «Коль Зхут», потолок на 2026 год - годовой оборот (не прибыль) 122 833 ₪. Освобождённый предприниматель не взимает НДС, но обязан выдавать квитанцию на каждый платёж и по-прежнему платит подоходный налог и взносы в Национальное страхование. Есть важное исключение для тех, кто ведёт группы из 5 учеников и больше.

Информация актуальна на октябрь 2026 года, сверена с «Коль Зхут» и привязана к страницам Налогового управления. Это общая информация, а не налоговая консультация: свою ситуацию уточняйте у бухгалтера или налогового консультанта.

Кто может быть освобождённым предпринимателем и каков потолок в этом году

Освобождённый предприниматель - это статус по НДС. Он подходит небольшому бизнесу, чей годовой оборот не превышает потолок:

Актуальные суммы публикуются также на странице Налогового управления суммы и ставки по НДС.

Обратите внимание: речь об обороте, то есть обо всём, что родители заплатили вам, до вычета расходов. Репетитор, который занимается 15 часов в неделю по 150 ₪ в час (числа для примера) в течение 40 недель, набирает 90 000 ₪ в год. Если ваши цифры приближаются к потолку, стоит следить за ними каждый месяц, а не обнаруживать это в декабре.

Исключение для тех, кто ведёт группы

По данным «Коль Зхут», есть виды деятельности, которыми нельзя заниматься в статусе освобождённого предпринимателя вообще, независимо от оборота. Среди них: владелец школы, где проводятся профессиональные, теоретические или практические уроки «для групп, в каждой из которых не меньше 5 учеников», за исключением случая не более 30 дней обучения в год.

На практике: репетитор, который ведёт индивидуальные уроки или малые группы из 2-4 учеников, обычно не подпадает под это исключение. Репетитор, который ведёт кружок или группы от 5 человек на постоянной основе, должен проверить это у бухгалтера до регистрации в качестве освобождённого.

Освобождённый, лицензированный предприниматель и владелец малого бизнеса

Три термина, которые звучат похоже и которые часто путают:

Что такое «владелец малого бизнеса»

Это реформа подоходного налога, которая началась в 2024 году. По данным «Коль Зхут» (обновлено 2.6.2026), владелец малого бизнеса - это самозанятый, чей годовой оборот бизнеса не превышает 122 833 ₪ (по состоянию на 2026 год). Вместо того чтобы предъявлять квитанции на расходы, он вычитает 30% дохода в качестве расходов, независимо от фактических расходов, и может подать сокращённый годовой отчёт онлайн.

Есть условия. По тому же источнику, статус не распространяется, среди прочего, на бизнес, который нанимает работников, не ведёт учёт как положено или часть дохода которого поступает от того, кто нанимает его как работника. Тот, кто не отчитается о фактическом обороте до 31 марта следующего года, переходит на обычный статус.

Для частного репетитора с небольшими расходами (без аренды комнаты, без дорогого оборудования) фиксированные 30% могут быть проще, чем сбор квитанций. Для репетитора, который арендует комнату или студию, фактические расходы могут быть выше. Это именно вопрос к бухгалтеру. Официальные подробности: владелец малого бизнеса на сайте Налогового управления.

Подоходный налог и Национальное страхование

Освобождение освобождённого предпринимателя касается только НДС. По данным «Коль Зхут», оно «не освобождает от обязанности платить подоходный налог и взносы в Национальное страхование». То есть:

• НДС: досье открывают до начала деятельности. Предприниматель, имеющий право на освобождение, может зарегистрироваться онлайн, не приходя в офис.
• Подоходный налог: досье открывают и там и отчитываются о доходах.
• Национальное страхование: по данным сайта Национального страхования, тот, кто начинает работать самозанятым, должен сообщить об этом сразу с началом работы. При открытии досье онлайн в Налоговом управлении можно отметить, чтобы заодно открылось досье в Национальном страховании.

Годовой отчёт по НДС: освобождённый предприниматель отчитывается по НДС раз в год, до 31 января, об обороте предыдущего года. По данным «Коль Зхут», отчёт за 2025 год перенесён на 30.4.2026.

Репетитору, который одновременно работает по найму (например, школьный учитель, дающий индивидуальные уроки во второй половине дня), нужно обратить внимание и на налоговую координацию. Это тоже вопрос к бухгалтеру.

Квитанция для родителей: когда и как

По данным «Коль Зхут»:

• Освобождённый предприниматель не может выдавать налоговый счёт.
• Когда вы просите оплату, можно выдать счёт на сделку, то есть требование об оплате.
• Когда вы получаете деньги, вы обязаны сразу выдать квитанцию.

То есть: каждый платёж родителя, наличными, переводом или через платёжное приложение, требует квитанции. Её выдают в программе или приложении для выдачи квитанций. Teaching не выдаёт родителям квитанции и счета. Счёт, который выставляет Teaching, касается только вашей подписки на систему.

Следить за потолком в течение года

Репетитор, который начинает в сентябре с пятью учениками, а заканчивает год с двадцатью, может обнаружить, что оборот подскочил, сам того не заметив. Простой способ: раз в месяц суммировать, сколько вы получили с начала календарного года, и сравнивать с потолком.

Пример (числа только для примера):

В таком случае оборот всё ещё ниже 122 833 ₪, но близко. Если в следующем году осенний темп сохранится весь год, он превысит потолок. Это время, чтобы сесть с бухгалтером до того, как это случится, а не после, и выяснить, что в вашем случае значит переход на статус лицензированного предпринимателя.

Учёт доходов: чем помогает запись уроков

Квитанции показывают, что вы получили. Но чтобы знать, сколько вам причитается, кто ещё не заплатил и когда вы приближаетесь к потолку, нужна запись самих уроков.

В Teaching каждый урок записывается с датой, учеником и тарифом, а каждый платёж отмечается с датой. Отсюда можно:

• Видеть в истории, с фильтром по месяцу, сколько оплачено и сколько не оплачено по каждому ученику.
• Выгрузить в Excel все уроки: дата, время, ученик, родитель, тип, тариф, статус и дата оплаты.
• Сравнить выданные вами квитанции с оплаченными уроками и найти платёж, на который не выдана квитанция.

Важно: экспорт - это инструмент учёта, а не налоговый отчёт. Он помогает вам и бухгалтеру увидеть картину, но сама отчётность подаётся по правилам Налогового управления. Если вы всё ещё работаете в таблице Excel вручную, смотрите учёт оплат учеников в Excel, а о разнице между оплатой вперёд и оплатой в конце месяца: оплата индивидуальных уроков.

Начинаете с нуля? Полное руководство находится в статье как стать частным репетитором.

Автор: команда Teaching · Обновлено 14 октября 2026 года. Информация о НДС, подоходном налоге и Национальном страховании сверена с «Коль Зхут» и сайтом Национального страхования в октябре 2026 года и не является налоговой консультацией. Уточняйте свою ситуацию у бухгалтера.