عامل معفى للمعلم الخصوصي: ما الذي يجب أن تعرفه قبل الفتح

الجواب المختصر: معظم المعلمين الخصوصيين الذين يبدؤون يسجّلون كعامل معفى، لأن دورانهم دون السقف. بحسب كول زخوت، السقف لعام 2026 هو دوران سنوي (لا ربح) قدره 122,833 شيكل. العامل المعفى لا يجبي ضريبة القيمة المضافة، لكن عليه أن يعطي إيصالًا عن كل دفعة، ولا يزال يدفع ضريبة الدخل والتأمين الوطني. وهناك استثناء مهم لمن يدرّس مجموعات من 5 طلاب فأكثر.

المعلومات صحيحة حتى أكتوبر 2026، فُحصت مقابل «كول زخوت» ومربوطة بصفحات سلطة الضرائب. وهي معلومات عامة وليست استشارة ضريبية: افحص وضعك مع محاسب أو مستشار ضرائب.

من يستطيع أن يكون عاملًا معفى وما السقف هذه السنة

العامل المعفى وضع في ضريبة القيمة المضافة. وهو يناسب عملًا صغيرًا لا يتجاوز دورانه السنوي السقف:

وتُنشر المبالغ المحدّثة أيضًا في صفحة سلطة الضرائب مبالغ ونسب ضريبة القيمة المضافة.

انتبه: الحديث عن الدوران، أي كل ما دفعه أولياء الأمور لك، قبل المصاريف. معلم يدرّس 15 ساعة في الأسبوع بسعر 150 شيكل للساعة (أرقام للمثال)، على مدار 40 أسبوعًا، يصل إلى 90,000 شيكل في السنة. إذا كانت أرقامك تقترب من السقف فمن المفيد أن تتابعها كل شهر وألا تكتشف ذلك في ديسمبر.

الاستثناء لمن يدرّس مجموعات

بحسب كول زخوت، هناك مهن لا يمكن أن تكون عاملًا معفى على الإطلاق، بصرف النظر عن الدوران. من بينها: صاحب مدرسة يُعطى فيها تدريب مهني أو نظري أو عملي «لمجموعات في كل منها 5 طلاب على الأقل»، باستثناء حالة لا تزيد على 30 يوم تدريب في السنة.

عمليًا: معلم يعطي دروسًا فردية أو مجموعات صغيرة من 2-4 طلاب لا يمسّه هذا الاستثناء عادةً. أما معلم يدير حلقة أو مجموعات من 5 فأكثر بصورة منتظمة فـعليه أن يفحص الأمر مع محاسب قبل أن يسجّل كمعفى.

عامل معفى، وعامل مرخّص، وصاحب عمل صغير جدًا

ثلاثة مصطلحات تبدو متشابهة وكثيرًا ما تُخلط:

ما هو «صاحب العمل الصغير جدًا»

هذا إصلاح في ضريبة الدخل بدأ عام 2024. بحسب كول زخوت (حُدّث 2.6.2026)، صاحب العمل الصغير جدًا هو مستقل لا يزيد دوران عمله السنوي على 122,833 شيكل (حتى 2026). وبدل أن يقدّم إيصالات عن المصاريف، يخصم 30% من الدخل كمصاريف، بصرف النظر عن المصاريف الفعلية، ويمكنه تقديم تقرير سنوي مختصر عبر الإنترنت.

هناك شروط. بحسب المصدر نفسه، لا ينطبق الوضع، من بين أمور أخرى، على عمل يشغّل عمالًا، أو لا يمسك دفاتر كما يلزم، أو يأتي جزء من دخله ممن يشغّله كأجير. ومن لا يبلّغ عن الدوران الفعلي حتى 31 مارس من السنة التالية ينتقل إلى الوضع العادي.

بالنسبة لمعلم خصوصي قليل المصاريف (بلا إيجار غرفة، وبلا معدات غالية)، قد تكون الـ 30% الثابتة أبسط من جمع الإيصالات. أما لمعلم يستأجر غرفة أو استوديو فقد تكون المصاريف الفعلية أعلى. وهذا بالضبط هو السؤال الموجَّه إلى المحاسب. التفاصيل الرسمية: صاحب عمل صغير جدًا في موقع سلطة الضرائب.

ضريبة الدخل والتأمين الوطني

إعفاء العامل المعفى هو لضريبة القيمة المضافة فقط. بحسب كول زخوت، فهو «لا يعفي من واجب دفع ضريبة الدخل والتأمين الوطني». أي:

• ضريبة القيمة المضافة: تفتح ملفًا قبل أن تبدأ النشاط. ويستطيع من يحق له الإعفاء التسجيل عبر الإنترنت، دون الذهاب إلى مكتب.
• ضريبة الدخل: تفتح ملفًا هناك أيضًا وتبلّغ عن الدخل.
• التأمين الوطني: بحسب موقع التأمين الوطني، على من يبدأ العمل كمستقل أن يبلّغ بذلك فور بدء العمل. وعند فتح الملف عبر الإنترنت لدى سلطة الضرائب يمكنك وضع علامة لكي يُفتح أيضًا ملف في التأمين الوطني.

التقرير السنوي لضريبة القيمة المضافة: يقدّم العامل المعفى تقريرًا لضريبة القيمة المضافة مرة في السنة، حتى 31 يناير، عن دوران السنة السابقة. وبحسب كول زخوت، أُجّل التقرير عن 2025 إلى 30.4.2026.

على المعلم الذي هو أيضًا أجير (مثلًا معلم في مدرسة يعطي دروسًا خصوصية بعد الظهر) أن ينتبه إلى تنسيق الضريبة أيضًا. وهذا أيضًا سؤال لمحاسب.

إيصال لأولياء الأمور: متى وكيف

بحسب كول زخوت:

• العامل المعفى لا يستطيع إصدار فاتورة ضريبية.
• حين تطلب الدفع يمكنك إصدار فاتورة صفقة، وهي طلب دفع.
• حين تتسلم المال، عليك إصدار إيصال فورًا.

أي أن كل دفعة من ولي أمر، نقدًا أو بتحويل أو عبر تطبيق دفع، تحتاج إلى إيصال. تصدره في برنامج أو تطبيق لإصدار الإيصالات. لا تصدر Teaching إيصالات أو فواتير لأولياء الأمور. والفاتورة التي تصدرها Teaching هي عن اشتراكك في النظام فقط.

متابعة السقف على مدار السنة

المعلم الذي يبدأ في سبتمبر بخمسة طلاب وينهي السنة بعشرين قد يكتشف أن الدوران قفز دون أن ينتبه. الطريقة البسيطة: مرة في الشهر اجمع كم تلقيت منذ بداية السنة الميلادية وقارنه بالسقف.

مثال (أرقام للمثال فقط):

في حالة كهذه لا يزال الدوران دون 122,833 شيكل، لكنه قريب. وإذا استمر إيقاع الخريف طوال السنة القادمة فسيتجاوز السقف. هذا هو وقت الجلوس مع محاسب قبل أن يحدث ذلك، لا بعده، وفحص ما يعنيه الانتقال إلى عامل مرخّص في حالتك.

توثيق الدخل: لماذا يفيد تسجيل الدروس

الإيصالات تُظهر ما تلقيته. لكن لتعرف كم يستحق لك، ومن لم يدفع بعد، ومتى تقترب من السقف، تحتاج إلى سجل للدروس نفسها.

في Teaching يُسجَّل كل درس بتاريخ وطالب وتعرفة، ويوضع على كل دفعة علامة مع تاريخ. ومن ذلك يمكنك:

• أن ترى في السجل، مع تصفية بحسب الشهر، كم دُفع وكم لم يُدفع لكل طالب.
• أن تصدّر إلى Excel كل الدروس: التاريخ والوقت والطالب وولي الأمر والنوع والتعرفة والحالة وتاريخ الدفع.
• أن تقارن الإيصالات التي أصدرتها بالدروس المدفوعة، وتجد دفعة لم تحصل على إيصال.

مهم: التصدير أداة متابعة، وليس تقريرًا ضريبيًا. يساعدك ويساعد محاسبك على رؤية الصورة، لكن التقرير نفسه يُقدَّم بحسب قواعد سلطة الضرائب. وإذا كنت لا تزال تعمل في Excel يدويًا فانظر متابعة مدفوعات الطلاب في Excel، وعن الفرق بين الدفع المقدّم والدفع في نهاية الشهر: الدفع عن الدروس الخصوصية.

تبدأ من الصفر؟ الدليل الكامل في كيف تصبح معلمًا خصوصيًا.

كتبه فريق Teaching · حُدّث في 14 أكتوبر 2026. المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والتأمين الوطني فُحصت مقابل «كول زخوت» وموقع التأمين الوطني في أكتوبر 2026 وليست استشارة ضريبية. افحص وضعك مع محاسب.